增值税VAT----基础知识篇（三）

荷兰

谁需要注册荷兰 VAT

1、在荷兰境内储存库存并且配送订单；

2、从储藏库存的另一个欧盟国家/地区（非法国）向荷兰卖家配送商品，且向荷兰卖家每年销售总额超过远程销售额度。

3、在荷兰境内设立公司，并从荷兰向荷兰买家配送商品，且每年在所有销售渠道中的销售总额超过 20000 欧

税率申报

1、标准税率为21%，适用于绝大多数的商品和服务。

2、9% 的低税率适用于供人类消费的食品和饮料（酒类除外）、水、药品和人畜医疗辅助设备、书籍和杂志等。

3、0% 的税率适用于出口和欧盟内供给等。

4.申报频率：是按照营业额而定的，一般比较常见的申报模式是季度申报。

5.如果每季度应交的增值税超过15000欧元，则可以自己选择或由荷兰税务局改为月度申报期。如果应交增值税余额不超过每年1883欧元，则可以选择年度申报。

6.申报期：是申报月份/季度的下一个月的最后一天前完成，也就是纳税期后的一个月底（N + 1的最后一天）之前，通过电子方式向荷兰增值税当局提交定期增值税申报表。

荷兰递延

有很多卖家选择在荷兰进口。卖家可以在荷兰申请进口递延许可，申请之后，进口时不用即时缴纳进口VAT，只需要在其VAT报表上申报进口VAT，并在满足条件的情况下在同一报表做相应的抵扣。由此，进口VAT对企业现金流的影响减至最小。

需要注意的是，中国卖家如果需要申请荷兰进口递延许可，就需要使用财务代理。另外，申请进口递延，一般都需要给税局交付一定的押金。

波兰

非波兰本地企业（大部分跨境电商适用）

（一）外国公司可以在波兰注册增值税吗？

来自欧盟成员国和非欧盟成员国的外国公司均可在波兰注册增值税。为了获得波兰增值税和欧盟增值税号，不需要外国实体在波兰拥有固定的机构，分支机构或子公司。

（二）波兰强制性增值税登记

通常，根据波兰增值税法，以下交易需要在波兰缴纳增值税：

1. 计划在波兰境内销售商品或提供服务；

2.货物出口（欧盟境外）；

3.货物进口（从欧盟境外）；

4.欧盟内采购；

5.欧盟内销售。

因此，任何进行指定交易之一的外国公司都有义务在波兰注册增值税并获得波兰的税号（NIP）

税率申报

税率23%

申报次数：4次（按季度申报）

12次（按月度申报）（标准）

申报时间：

月报：申报当月的25号

季报（选择月预付款）：上一季度的第三个月增值税总额的3分之1（使用该季度的申报表计算）

税金支付

从2020年1月1日开始，在波兰有增值税纳税义务的纳税人客户将会得到一个专属的独立账户，所有的增值税缴纳都通过这个账户支付。也就是说，每个增值税纳税人在支付波兰税金的时候，都拥有了一个专属的银行账户信息。所以，您会发现不同公司付款的账户信息都是不一样。

捷克

捷克VAT增值税税率：

（1）优惠税率（R2），税率是10%，涉及的产品是定期出版物，地图，糖果，面粉，烤饼，非碳酸水等等；

（2）优惠税率（R），税率是15%，涉及的产品是印刷书籍和小册子，普通食品，药片和胶囊，营养饮料，成人纸尿片和尿失禁辅助用品，鳞茎植物，植物种子，母婴和儿童汽车座椅等；

（3）标准税率（S）,税率21%,跨境电商常用税率，包含了大部分的产品。

自2013年1月1日起，捷克VAT税率为21％，某些产品或者服务的税率为10％和15％。许多服务免征捷克增值税，如金融和邮政服务。

关于申报：

月报：标准申报

季报：上一年营业额低于CZK10,000,000的企业可以选择在注册三年后提交季度申报。

申报时间：申报当月的25号