消费税、商业发票、逆算...一不小心就踩雷；日本跨境电商还有“钱”途吗？
在很多卖家还没把日本海关逆算彻底搞明白前，又传来新政策：
日本亚马逊将在Q2季度征缴消费税；
日本商业发票制度将在2023年10月开始实施。
可以看出，日本政府一直在不断修补之前的税务漏洞。面对日益收紧的政策，税务的“灰色空间”越来越小，要不在违法边缘战战兢兢发一票算一票，要不就牺牲部分利润走合规之路，确实是很难。日本跨境电商还有“钱”途吗？
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日本消费税，你需要知道的
根据亚马逊最新消息，亚马逊日本站将在Q2季度开始征缴消费税。截止目前，亚马逊还未公布明确的征缴政策。此前，日本消费税的征收只针对于居住在日本境内的卖家，所以不少出海卖家对日本消费税是比较陌生的。
我们来了解一下日本消费税的基本知识点：
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// 消费税属累退税
日本消费税相当于中国的增值税，属累退税，是基于商品或服务的增值而征税的一种间接税。增值税在各国叫法不同，但本质都是一样的，如法国VAT，德国VAT，加拿大GST，日本消费税。
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// 谁属于纳税人
凡从事征税商品、劳务等经营的经营者（包括个人和法人），均为消费税的纳税人。即便是非居民或者国外法人等， 只要在日本国内从事征税商品、劳务的经营，就是消费税的纳税人。
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// 征税标准
卖家在全国任何12个月期间的总销售额，如果超过1000万JPY（约558,000RMB），就必须缴纳消费税， 并遵守所有有关税率、托收、发票和申报表的规定。
其实，日本征收消费税并不是什么新的政策，从1989年开始实施征收。目前日本的消费税率一般情况为标准10%；低税率8%，但是低税率只是适用于食物，饮品，报纸等产品。
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// 对卖家的影响：
据了解，日本每年向两年前销售额超过1000万日元的卖家征收消费税。举例说明：假如你2021年销售额超过1000万日元（约550000人民币），那么日本政府会在2023年向你征收消费税。 要缴纳消费税，那你必须找一个日本当地代理，帮你注册，申报和缴纳日本消费税，处理全部是日文的相关文件。
规范平台税务问题是日本政府一直在做的事情，亚马逊颁布此项措施也是为了让平台卖家运营更加规范化。对不合规卖家的惩罚力度，从上年美国站“封号潮”事件就可以看出亚马逊的决心。要深耕跨境电商的卖家们，现在必须把合法合规摆在首位了。
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日本商业发票制度
2023年10月开始实施的商业发票制度，其实是此前请求书的升级版。新版的商业发票跟之前的请求书相比：
- 格式更加规范，所载信息更加丰富；
- 之前不用缴纳消费税的个人事业主和免税经营主体，如果交易方要求开具发票，则必须开出商业发票。
- 全面替代现有请求书。
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// 对卖家的影响
对于中国卖家，尤其是B2B卖家来说 ，这个发票制度的实施影响是十分大的。因为商业发票将全面替代现有的请求书，这就意味着买家有需求，卖家就必须提供合格的发票，to c的卖家可能一时半刻还没有太大影响 ，因为个人买家对发票的需求不大。但企业采购是必须要用合格发票来做“采购税收抵免”的。
只有“应税企业”才能开具“合格发票”，否则极有可能流失大量潜在客户。所以想继续在日本经营，这就要求卖家
1、在税务局登记编码；
2、可以开具合格发票；
日本税务局要求，所有想获得开具商业合格发票资格的个人或企业，都要在2023年3月31日前完成申请。申请登录编码的方式有三种：一是通过e-Tax税务系统提交，二是邮局寄送申请书，三是直接到税务局提交。
如果没有在日本税务局登记，开不出合格的商业发票，那么日本消费者就可以直接要求退货索赔或者举报到税务局。
至于目前实施的逆算法，未来是否会被商业发票制度替代？行业专家认为是有这种可能的，甚至日本政府会强制所有电商平台的卖家都要开具合格的商业发票，将此前的税务漏洞一一补上。
新规一旦开始实施，对卖家的税务要求更加严格。这将对中国卖家进行一次大洗牌。合规经营的的卖家来说是重大利好，特别是一些已经在日本注册了公司主体的。不规范的操作会被慢慢从源头杜绝清理，合规企业的发展机会大大上升。
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