跨境电商的涉税风险有哪些？

随着税务检查大数据时代的到来，在税务、工商、银行、住房管理、证券、社会保障等监管部门互联的基础上，企业的日常经营管理过程就像一个透明体，违规成本越来越高，特别是经营更透明的跨境电子商务企业。

近年来，国家出台了一系列有利于跨境电子商务企业的优惠政策。综合试验区企业所得税可申请批准征收、无票免税、出口免税退款等，大大降低了企业的税收负担。

但在日常经营过程中，企业往往忽视跨境电子商务作为居民企业，除了熟悉进出口相关税收政策外，还需要注意企业经营的税收合规问题，一些常见的税收风险需要认真对待。

1、增值税进项发票的缺乏导致正常出口收汇

财政部、国家税务总局、商务部、海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知〔2018〕103)， 试行增值税、消费税免税政策：

（1）电子商务出口企业在综合试验区注册，在跨境电子商务在线综合服务平台注册出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额。

（2）出口货物通过综合试验区所在地海关办理电子商务出口申报手续。

（3）出口货物不属于财政部、国家税务总局根据国务院决定明确取消出口退税（免税）税的货物。 

2、通过结汇到个人账户规避企业所得税

居民企业应当对其来自中国境内外的所得缴纳企业所得税。企业所得税税率为25%。目前，一些跨境电子商务公司通过第三方支付机构将其汇入国内个人账户，以避免高税负。这种做法是典型的逃税行为，未来将面临巨大的税收风险。 

3、降低工资基数，少交社保费

与大多数国内企业类似，跨境电子商务企业的劳动力成本一直很高，在承担高工资的基础上，企业承担的社会保障费用的比例也相当高。为了减轻企业的社会保障负担，一些跨境电子商务企业根据当地最低工资基数申报员工工资基数的个人所得税藏收入账外工资，在不降低员工收入的前提下，减轻企业的社会保障负担，也埋下了巨大的隐患。 

4、不注意印花税的缴纳

《中华人民共和国印花税暂行条例》（以下简称《印花税条例》）第二条第一款，以下凭证为应纳税凭证：购销、加工承包、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、贷款、财产保险、技术合同或具有合同性质的凭证。

在附件《印花税科目税率表》中，上述凭证的税率也有明确规定：购销合同按购销金额万分之三贴花；财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花；仓储合同按仓储费用千分之一贴花。

以上就是和卖家们分享的涉税风险相关的问题，希望对卖家有帮助。